Munca la distanță și BEPS 2.0 aduc noi provocări fiscale pentru angajați și angajatori, impunând reglementări fiscale stricte și monitorizarea activității. Aceste implicații fiscale necesită o abordare strategică din partea companiilor pentru a asigura conformitatea și a evita riscurile legate de impozitare. Descoperiți cum aceste reglementări influențează peisajul muncii la distanță și ce măsuri trebuie să adopte angajatorii.
Pe scurt:
- Munca la distanță și digitalizarea au generat noi provocări fiscale pentru angajatori și angajați
- BEPS 2.0 introduce reglementări fiscale menite să împiedice evitarea impozitelor de către companii
- Pilonul II stabilește o rată minimă globală de impozitare de 15% pentru multinaționale
- Angajatorii trebuie să dezvolte politici clare și să monitorizeze activitatea angajaților pentru a evita obligații fiscale suplimentare
Digitalizarea economiei globale și creșterea muncii la distanță au determinat Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) să lanseze BEPS 2.0, un set de reglementări fiscale menite să împiedice companiile să profite de lacunele din legislația națională pentru a evita plata impozitelor. Conceptul de bază permanentă (Permanent Establishment – PE) rămâne esențial, însă munca la distanță aduce noi provocări fiscale care necesită o atenție sporită din partea angajatorilor.
Conform unui raport recent al OCDE, implementarea Pilonului I și Pilonului II ar putea genera venituri globale din impozitul pe profit între 50 și 80 miliarde USD anual. În România, BEPS Pilonul II va intra în vigoare pe 1 ianuarie 2024. Companiile trebuie să efectueze calcule pentru acest an, iar raportarea și plățile vor fi realizate în 2026, ceea ce impune angajatorilor să anticipeze impactul acestor reglementări fiscale.
Pilonul II stabilește o rată minimă globală de impozitare de 15% pentru grupurile de întreprinderi multinaționale cu venituri anuale de cel puțin 750 de milioane de euro. Astfel, companiile trebuie să se asigure că impozitele sunt raportate corect, în funcție de locul de rezidență și de activitatea efectivă a angajaților. BEPS 2.0 intensifică, de asemenea, monitorizarea riscurilor legate de crearea unei baze permanente în diverse jurisdicții prin intermediul angajaților mobili, ceea ce poate genera obligații fiscale suplimentare.
Un exemplu relevant este acela al unui angajat care, fără a informa angajatorul, lucrează din diferite țări în timpul concediilor. Dacă autoritățile fiscale dintr-o țară descoperă că angajatul desfășoară activități pentru compania sa, acesta și angajatorul pot fi obligați să plătească impozite conform legislației locale. Această situație ilustrează complexitatea implicațiilor fiscale și necesitatea ca angajatorii să monitorizeze activitatea angajaților și locurile de muncă.
Dacă un angajat își stabilește o prezență într-o altă țară fără ca angajatorul să fie informat, compania riscă să fie considerată că a creat o bază permanentă, ceea ce complică reglementările fiscale aplicabile. Este esențial ca angajatorii să dezvolte politici clare privind munca la distanță, care să includă condițiile de lucru și obligațiile de informare.
Monitorizarea activității angajaților la distanță devine o prioritate, iar sistemele de urmărire a timpului trebuie adaptate pentru a reflecta corect locația de lucru. Angajatorii trebuie să investească în tehnologie și formare, precum și în politici interne care să ghideze angajații în ceea ce privește implicațiile fiscale ale muncii la distanță. Este recomandat ca aceste verificări să înceapă înainte de implementarea BEPS în România.
Munca la distanță, în contextul BEPS 2.0, reprezintă un domeniu fiscal nou, care necesită o abordare strategică. Companiile trebuie să fie proactive în identificarea riscurilor fiscale și în implementarea soluțiilor necesare pentru a asigura conformitatea. Educația continuă a angajaților și adaptarea la reglementările fiscale în schimbare sunt esențiale pentru a naviga cu succes în acest peisaj complex.
***
Despre EY România
EY este una dintre cele mai mari firme de servicii profesionale la nivel global, cu 392,995 de angajați în peste 700 de birouri din 150 de țări și venituri de aproximativ 51,2 miliarde USD în anul fiscal încheiat la 30 iunie 2024. Rețeaua EY este cea mai integrată la nivel global, facilitând clienților accesul la oportunități internaționale.
Prezentă în România din 1992, EY oferă servicii integrate de audit, asistență fiscală, juridică, strategie și tranzacții, având peste 1000 de angajați în România și Republica Moldova.
Birourile EY se află în București, Cluj-Napoca, Timișoara, Iași și Chișinău. EY România s-a afiliat în 2014 competiției mondiale EY Entrepreneur Of The Year, iar câștigătorul local reprezintă România în finala mondială de la Monte Carlo. Pentru mai multe informații, vizitați: www.ey.com
Articol semnat de Corina Mîndoiu, Partener, Impozit pe venit și contribuții sociale, EY România, Crina Onuț, Manager, People Advisory Services, EY România și Maria Ciudin, Consultant Senior, People Advisory Services, EY România.
Articol susținut de EY România.
Sursa originală a acestui articol este https://hotnews.ro/munca-la-distanta-in-contextul-beps-2-0-provocari-si-implicatii-fiscale-pentru-angajati-si-angajatori-1837614
